2020年高新技术企业认定要点（一）：确保“三表”一致！

　　根据科创委通知，深圳市2020年国家高新技术企业认定工作已经开始受理，想要进行高新技术企业认定的企业也开始紧锣密鼓的开始准备。但是高新技术企业认定是一个系统的过程，稍有差错可能就将错失2020年高新技术企业的机会，也将错失今年的相关补贴，所以认定过程中需要特别注意。

　　今天，小编就给大家分享一个高新技术企业认定要点：确保“三表”一致！大家可以结合案例，进行理解，在申报过程中注意。

　　专项审计时间前移，确保《企业所得税纳税申报表》《企业财务报表审计报告》和《研发费用专项审计报告》中所列示的研发费用数据一致。　

一、案例：

　　A公司是一家食品保健类企业。2019年3月，A公司接受税务师事务所研发费用加计扣除专项审计后，拿到了一份专项审计报告。专项审计报告中所列示的研发费用金额，与企业账面列示的研发费用金额并不一致。

　　之所以出现这个情况，主要是因为该公司财务部门在账务处理时，按照《高新技术企业认定管理工作指引》的口径，对2018年度发生的研发费用进行了归集，并将研发租用建筑物的租金支出和研发用建筑物折旧费用，计入了当年研发费用。不仅如此，A公司还存在研发人员任职时间不满183天、未对同时承担领导职务和生产任务的研发人员进行工时分配等问题。

　　最终，在税务师事务所的建议下，A公司对《企业所得税纳税申报表》和《企业财务审计报告》中所列示的研发费用金额进行了调整。

二、分析及建议

　　实务中，《高新技术企业认定管理工作指引》对研发费用的归集口径，与企业享受研发费用加计扣除税收优惠对研发费用的归集口径，两者存在差异，且后者通常严于前者。一些企业往往容易忽视这一点，在日常核算归集研发费用时，采用高新技术企业资格认定的口径进行归集。这导致企业在享受研发费用加计扣除税收优惠时，可加计扣除的研发费用总额，小于账目列示的研发费用总额。于是，税务师事务所在对企业开展税务审计时，通常会建议企业按照较为严格的标准，对研发费用进行调整。　　

　　企业还容易忽略的一点是，《高新技术企业认定管理工作指引》规定，企业科技人员应满足累计实际工作时间在183天以上这一条件。由于部分行业企业的人员流动性较大，企业无法在立项之初、研发费用核算之初，就预知科技人员能否最终满足“183天”这一工作时间要求，仅能按照研发工作的实际情况，将研发人员工资费用归集到相应的研发项目中，然后再在接受研发费用加计扣除专项审计，或享受研发费用加计扣除税收优惠时，将不符合条件的部分人员工资费用予以剔除。这也可能导致企业的纳税申报表、专项审计报告与会计账目中所列示的研发费用金额不一致，给企业申请高新技术企业资格带来阻碍。　

　　因此，至善科技提醒您：企业开展研发费用加计扣除专项审计的时间，应尽可能早于其开展财务报表审计、办理企业所得税汇算清缴的时间，以确保研发费用列示“三表”一致。

　　提醒：

　　2020年高新技术企业认定时间已经确定，需要认定高新技术企业的公司注意安排好相关工作，以免措施机会！

　　受理时间

　　第一批：

　　网上受理时间：

　　2020年6月5日—2020年6月26日（截止至18:00）

　　书面材料受理时间（工作日）：

　　2020年6月29日--2020年7月10日（截止至17:45）

　　第二批：

　　网上受理时间：    

　　2020年7月11日--2020年8月3日（截止至18:00）

　　书面材料受理时间（工作日）: 

　　2020年8月4日--2020年8月21日（截止至17:45）

　　温馨提示：根据疫情防控工作需要，为避免市民中心业务受理大厅人员聚集。书面材料受理按照企业申报时间分批有序进行。网上申报完成后，我委将通过政务短信通知企业书面材料具体受理时间。请各申报企业务必确保申报书中联系人和法人手机畅通，按照短信通知时间及时提交书面申报材料。